Законодательство ДНР

Статья 82. Плательщики налога

82.1. Плательщиками налога являются:

82.1.1. субъект хозяйствования, производящий подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Донецкой Народной Республики;

(Подпункт 82.1.1 пункта 82.1 статьи 82 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

82.1.2. субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Донецкой Народной Республики;

82.1.3. (Подпункт 82.1.3 пункта 82.1 статьи 82 утратил силу в соответствии с  Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

82.1.4. субъект хозяйствования, реализующий или передающий во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Донецкой Народной Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного настоящим Законом в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83;

82.1.5. субъект хозяйствования, на которого возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований;

82.1.6. субъект хозяйствования, на которого возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта, 0 у.е. за 1000 кг. нефтепродуктов в случае нарушения таких условий;

82.1.7. субъект хозяйствования, на которого при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.

82.2. (Пункт 82.2 статьи 82 утратил силу в соответствии с  Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

 

82.3. Регистрация лиц как плательщиков налога.

82.3.1. Регистрация в органах Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики как плательщика акцизного налога субъекта хозяйствования, который осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров (продукции) и/или импорту алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется по факту уплаты акцизного налога.

82.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как плательщики налога органами Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту государственной регистрации таких субъектов в месячный срок со дня начала хозяйственной деятельности.

Статья 83. Объекты и база налогообложения

83.1. Объектами налогообложения являются операции по:

83.1.1. реализации произведенных в Донецкой Народной Республики подакцизных товаров (продукции);

83.1.2. реализации (передаче) подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, осуществлению взносов в уставный капитал, а также своим работникам;

83.1.3. ввозу подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Донецкой Народной Республики;

83.1.4. (Подпункт 83.1.4 пункта 83.1 статьи 83 утратил силу в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

83.1.5. реализации или передаче во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Донецкой Народной Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного настоящим Законом, в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83;

83.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом подпункта 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83.

83.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащие налогообложению:

83.2.1. (Подпункт 83.2.1 пункта 83.2 статьи 83 утратил силу в соответствии с  Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

83.2.2. ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возврата экспортеру. Такие подакцизные товары (продукция) ввозятся их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Донецкой Народной Республики.

83.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от налогообложения:

83.3.1. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Донецкой Народной Республики, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства. В случае реализации на таможенной территории Донецкой Народной Республики подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения в соответствии с нормами настоящего подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на прибыль по ставкам, действовавшим на момент представления таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Донецкой Народной Республики;

83.3.2. безвозмездная передача для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных и таких, которые перешли в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

83.3.3. реализация подакцизных товаров (продукции), кроме нефтепродуктов, произведенных на таможенной территории Донецкой Народной Республики, использующихся в качестве сырья для производства подакцизных товаров (продукции);

83.3.4. ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики подакцизных товаров (продукции), использующихся в качестве сырья для собственного производства подакцизных товаров (продукции) при условии дальнейшего производства из этого сырья готовой продукции на таможенной территории Донецкой Народной Республики, с которой уплачивается акцизный налог или реализации такой продукции на экспорт;

83.3.5. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Донецкой Народной Республики подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих нормы беспошлинного ввоза, установленные таможенным законодательством Донецкой Народной Республики;

83.3.6. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);

83.3.7. ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Донецкой Народной Республики, или как гуманитарной помощи, предоставленной согласно нормам законодательства Донецкой Народной Республики.

83.3.8. реализация конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), срок хранения которых под таможенным контролем закончился и за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, а также подакцизных товаров (продукции), которые на правах наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке.

(Подпункт 83.3.8 пункта 83.3 статьи 83 введен Законом от 24.06.2016 № 138-IНС)

83.4. База налогообложения.

83.4.1. При определении базы налогообложения перерасчет законных средств платежа (кроме российского рубля) в денежную единицу Донецкой Народной Республики осуществляется по официальному курсу денежной единицы Донецкой Народной Республики к другим законным средствам платежа (кроме российского рубля), установленному Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики, действовавшему на дату осуществления операции (кроме импорта нефтепродуктов, судового топлива и сжиженного газа, по которым база налогообложения определяется по курсу действовавшему на день подачи грузовой таможенной декларации).

83.4.2. В случае наличия сверхнормативных потерь спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольной продукции, допущенных по вине производителя при производстве подакцизных товаров (продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно утраченных товаров (продукции).

Нормы потерь и выхода спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольной продукции утверждаются Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

83.4.3. При порче, уничтожении, утрате подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 85.3 статьи 85, базой налогообложения является стоимость и объемы утерянных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь согласно подпункту 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83.

83.4.4. При исчислении акцизного налога с ввезенных на таможенную территорию Донецкой Народной Республики подакцизных товаров, базой налогообложения является их величина, выраженная в единицах измерения веса, объема, количества товара или в других натуральных показателях.

Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога

84.1. К подакцизной продукции относятся:

а) спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, алкогольная продукция, пиво;

б) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

в) нефтепродукты, сжиженный газ;

г) (Подпункт «г» пункта 84.1 статьи 84 утратил силу в соответствии с  Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

84.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:

84.2.1. ставки налога устанавливаются этой статьей и являются едиными на всей территории Донецкой Народной Республики;

84.3. Налог с произведенной на территории Донецкой Народной Республики подакцизной продукции взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:

84.3.1. спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, алкогольная продукция, пиво:

Описание товара (продукции) согласно позиций КТ ВЭД	Единицы измерения	Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)	российских рублей за 1 литр	3,00
Вина виноградные натуральные	российских рублей за 1 литр	3,00
Вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые)	российских рублей за 1 литр	9,00
Вина игристые Вина газированные	российских рублей за 1 литр	7,00
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов	российских рублей за 1 литр	5,00
Другие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не поименованные (с добавлением спирта)	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	60,00
Сидр и перри (без добавления спирта)	российских рублей за 1 литр	2,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или более; спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	60,00
Спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	60,00

 

 

 

84.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Описание товара (продукции) согласно позиций КТ ВЭД	Единицы измерения	Ставки налога
Табачное сырье Табачные отходы	Долларов США за 1 килограмм (нетто)	6,70
Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака	Долларов США за 1 килограмм (нетто)	6,70
Сигареты без фильтра, папиросы	Российских рублей за 1000 штук	50,00
Сигареты с фильтром	долларов США за 1000 штук	5,00
Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции	долларов США за 1 килограмм (нетто)	7,00
Табак для курения, с содержимым или без содержимого заменителей в любой пропорции	долларов США за 1 килограмм (нетто)	7,00
Жевательный и нюхательный табак	долларов США за 1 килограмм (нетто)	7,00

 

84.3.3. нефтепродукты, сжиженный газ:

Код товара (продукции) согласно ТН ВЭД	Описание товара (продукции) согласно ТН ВЭД	Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы товара (продукции)
		Единица измерения	Ставка
	Легкие дистилляты:
2710 12 110 0 2710 12 150 0	для специфических процессов переработки для химических превращений	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 12 210 0 2710 12 250 1 2710 12 250 9	Бензины специальные:	Долларов США за 1000 кг.	150
	Бензины моторные:
2710 12 310 0	Бензины авиационные	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 12 411 0 2710 12 412 0 2710 12 413 0 2710 12 419 0 2710 12 450 0 2710 12 490 0 2710 12 510 0 2710 12 590 0	Бензины моторные прочие	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 12 700 0	Топливо бензиновое для реактивных двигателей	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 12 900 1 2710 12 900 9	Легкие дистилляты прочие	Долларов США за 1000 кг.	150
	Средние дистилляты:
2710 19 110 0 2710 19 150 0	Для специфических процессов переработки и для химических превращений	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 210 0 2710 19 250 0	Керосин:	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 290 0	Средние дистилляты прочие	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 310 0 2710 19 350 0 2710 19 421 0 2710 19 422 0 2710 19 423 0 2710 19 424 0 2710 19 425 0 2710 19 429 0 2710 20 110 0	Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы до 0,05 мас.%	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 460 0 2710 20 150 0	Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы от 0,05 мас.% до 0,2 мас.%	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 480 0 2710 20 190 0	Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы более 0,2 мас.%	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 510 1 2710 19 510 9 2710 19 550 1 2710 19 550 9	Топливо жидкое (в т.ч. мазут) для специфических процессов переработки и для химических превращений	Долларов США за 1000 кг.	65
2710 19 620 1 2710 19 620 9 2710 19 640 1 2710 19 640 9 2710 19 660 1 2710 19 660 9 2710 19 680 1 2710 19 680 9 2710 20 310 1 2710 20 310 9 2710 20 350 1 2710 20 350 9 2710 20 370 1 2710 20 370 9 2710 20 390 1 2710 20 390 9	Только топливо печное бытовое	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 426 0 2710 19 460 0 2710 19 480 0	Судовое топливо	Долларов США за 1000 кг.	300
2710 19 710 0 2710 19 750 0	Масла смазочные, масла прочие для специфических процессов переработки и для химических превращений	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 19 820 0 2710 19 840 0 2710 19 860 0 2710 19 880 0 2710 19 920 0 2710 19 940 0 2710 19 980 0	Масла смазочные, масла прочие для прочих целей	Долларов США за 1000 кг.	40
2710 20 900 0	Нефтепродукты прочие	Долларов США за 1000 кг.	150
2710 91 000 0 2710 99 000 0	Отработанные нефтепродукты	Долларов США за 1000 кг.	60
2711 11 000 0	Сжиженный газ природный	Долларов США за 1000 кг.	60
2711 12 110 0 2711 12 190 0 2711 12 910 0 2711 12 930 0 2711 12 940 0 2711 12 970 0 2711 13 100 0 2711 13 300 0 2711 13 910 0 2711 13 970 0 2711 14 000 1 2711 14 0009 2711 19 000 0	Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы	Долларов США за 1000 кг.	60
3403 19 100 0 3403 19 900 0 3403 99 000 0	Средства для смазки машин, механизмов и транспортных средств	Долларов США за 1000 кг.	150
3826 00 100 0 3826 00 900 0	Биодизель и его смеси	Долларов США за 1000 кг.	150
3824 90 970 9	Топливо моторное альтернативное	Долларов США за 1000 кг.	150

 

(Подпункт 84.3.3 пункта 84.3 статьи 84 изложен в новой редакции в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

84.4. Налог с ввезенной на территорию Донецкой Народной Республики подакцизной продукции взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:

84.4.1. спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, алкогольная продукция, пиво:

Описание товара (продукции) согласно позиций КТ ВЭД	Единицы измерения	Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)	российских рублей за 1 литр	3,00
Вина виноградные натуральные	российских рублей за 1 литр	6,00
Вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые)	российских рублей за 1 литр	14,00
Вина игристые Вина газированные	российских рублей за 1 литр	12,00
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов	российских рублей за 1 литр	9,00
Другие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не поименованные (с добавлением спирта)	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	150,00
Сидр и перри (без добавления спирта)	российских рублей за 1 литр	5,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или более; спирт этиловый и другие спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	150,00
Спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт	российских рублей за 1 литр 100 - процентного спирта	150,00

84.4.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Описание товара (продукции) согласно позиций КТ ВЭД		Единицы измерения	Ставки налога
Табачное сырье Табачные отходы	долларов США за 1 килограмм (нетто)		6,70
Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигарелы (тонкие сигары), с содержимым табака	долларов США за 1 килограмм (нетто)		6,70
Сигареты без фильтра, папиросы	Российских рублей за 1000 штук		50,00
Сигареты с фильтром	долларов США за 1000 штук		5,00
Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции	долларов США за 1 килограмм (нетто)		7,00
Табак для курения, с содержимым или без содержимого заменителей в любой пропорции	долларов США за 1 килограмм (нетто)		7,00
Жевательный и нюхательный табак	долларов США за 1 килограмм (нетто)		7,00

 

84.4.3 нефтепродукты, сжиженный газ:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Единицы измерения	Ставки налога с ввезенной продукции
	Легкие дистилляты:
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90	для специфических процессов переработки	Долларов США за 1000 кг	150
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90	для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90	Долларов США за 1000 кг	150
	Бензины специальные:
2710 12 21 00	уайт-спирит	- " -	150
2710 12 25 00	другие специальные бензины	- " -	150
	Бензины моторные:
2710 12 31 00	бензины авиационные	- " -	150
	бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или меньше:
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09	с содержанием не менее чем 5 масс. % биоэтанола или не менее чем 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси	-"-	150
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99	другие бензины	-"-	150
2710 20 90 00	другие нефтепродукты	-"-	150
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90	с содержанием свинца более как 0,013 г/л	-"-	150
2710 12 70 00	Топливо для реактивных двигателей	-"-	150
2710 12 90 00	Другие легкие дистилляты	-"-	150
	Средние дистилляты:
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90	для специфических процессов переработки	-"-	150
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90	для химических преобразований в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11	-"-	150
	Керосин:
2710 19 21 00	топливо для реактивных двигателей	-"-	150
2710 19 25 00	другой керосин	-"-	150
2710 19 29 00	Другие средние дистилляты	-"-	150
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00	Тяжелые дистилляты (газойли):	-"-	150
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00	Тяжелые дистилляты (газойли):	-"-	150
2710 19 62 2710 19 64 2710 19 68 2710 20 31 2710 20 35 2710 20 39	Только топливо печное бытовое	-"-	150
2710 19 51 00	Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки	-"-	65
2710 19 55 00	Топливо жидкое (мазут) для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00	-"-	65 & Пожалуйста, авторизуйтесь. Предложите нам добавить категорию X Сообщите нам об ошибке на сайте Добавить отзыв Будьте правдивы. Пишите и хорошее, и плохое, но ничего не выдумывайте. Ваш отзыв Добавить отзыв Будьте правдивы. Пишите и хорошее, и плохое, но ничего не выдумывайте. Ваш отзыв Добавить комментарий Пишите и хорошее, и плохое. Ваш комментарий Добавить комментарий Пишите и хорошее, и плохое. Ваш комментарий Ваш отзыв будет опубликован после прохождения модерации Пишите только сами! Автоматическая проверка находит любые копии и рерайты, автор блокируется навсегда. X Написать нам заказать звонок Оставьте свой контактный номер телефона - мы обязательно перезвоним в удобное для Вас время! Введите ваши данные Написать нам Напишите нам подробно описав свою ситуацию. Мы обязательно свяжемся с Вами! Введите ваши данные ЗАКАЗАТЬ ДОСТАВКУ Определите ваше местонахождение, чтобы проверить возможность доставки Введите ваш адрес продолжить Введите ваши данные Уточнить время и дату доставки Добавить комментарий к заказу