Налоги и хозяйственная деятельность

Постановлением Совета Министров ДНР от 26 сентября 2016 г. N11-5 утвержден  Порядок уплаты транспортного налога, который регламентирует начисление и уплату налога владельцами транспортных средств на всей территории Донецкой Народной Республики.

Калькулятор транспортного налога на сайте МДС ДНР.

Рассмотрим основные положения данного порядка.

Кто является плательщиком транспортного налога?

• юридические лица, которые зарегистрировали в соответствии с действующим законодательством ДНР транспортные средства;
• физические лица, являющимися собственниками транспортных средств, или лицами, их эксплуатирующими на законных основаниях. При этом лицо, осуществляющее эксплуатацию транспортных средств, выступает в качестве налогового агента налогоплательщика.

Какой порядок и сроки уплаты транспортного налога?

Транспортный налог уплачивается физическими и юридическими лицами  как разово перед проведением регистрации (технического осмотра) транспортных средств так и  постоянно  после регистрации (ежегодно либо  ежеквартально).

Уплата налога производится в  местный бюджет Донецкой Народной Республики по месту проведения такой регистрации (технического осмотра).

Плательщики транспортного налога обязаны предъявить органу, осуществляющему регистрацию транспортных средств, платежку (квитанцию) с отметкой территориального налогового органа об уплате налога.

Уплата налога при регистрации (техническом осмотре).

Физические лица  при регистрации  транспортных средств уплачивают транспортный налог в полном размере за текущий год, в котором проводится регистрация, а в случае проведения технического осмотра транспортных средств один раз в два года — за два года.

Юридические лица при регистрации  уплачивают квартальную сумму транспортного налога, расчет которого проведен на основании поданной налоговой декларации. Остаток суммы транспортного налога оплачивается  равными частями ежеквартально в срок до 30 числа последнего месяца отчетного квартала

         Сроки уплаты налога по зарегистрированным транспортным средствам:

Физическими лицами –  ежегодно не позднее 20 декабря отчётного года, а в случае проведения технического осмотра транспортных средств - не позднее 20 декабря года, в котором проводится такой технический осмотр.

Юридическими лицами – за отчётный год,  равными частями ежеквартально в срок до 30 числа, последнего месяца отчетного квартала.

 

Как рассчитывается сумма транспортного налога?

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются на год в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств из расчета 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины единицы транспортного средства в следующих размерах:

Описание объектов налогообложения	Ставка налога на год (из 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины)
трактора колесные (кроме гусеничных и только седельных тягачей)	5,00 российских рублей из 100 куб. см
только седельные тягачи	30,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили для перевозки не менее как 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя:
до 6000 куб. см	10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 6001 куб. см и больше	10,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили легковые (кроме автомобилей с электродвигателем)
с объемом цилиндров двигателя:
до 1000 куб. см	6,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1001 куб. см до 1500 куб. см	10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1501 куб. см до 1800 куб. см	14,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1801 куб. см до 2500 куб. см	20,00 российских рублей из 100 куб. см
от 2501 куб. см до 3500 куб. см	50,00 российских рублей из 100 куб. см
от 3501 куб. см и больше	80,00 российских рублей из 100 куб. см
транспортные средства, оснащенные электродвигателями	0,10 российских рублей с 1 кВт
автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя:
до 8200 куб. см	30,00 российских рублей из 100 куб. см
от 8201 куб. см до 15000 куб. см	40,00 российских рублей из 100 куб. см
от 15001 куб. см и больше	50,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи)	10,00 российских рублей из 100 куб. см
мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см,с объемом цилиндров двигателя:
до 500 куб. см	6,00 российских рублей из 100 куб. см
от 501 до 800 куб. см	10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 801 куб. см и больше	20,00 российских рублей из 100 куб. см
яхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных):
морские	28,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой не более как 100 кг	14,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной не более как 7,5 м	14,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной свыше 7,5 м	28,00 российских рублей из 100 см длины
лодки проворны и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных):
морские	28,00 российских рублей из 100 см длины
лодки проворны и катера длиной не более как 7,5 м	14,00 российских рублей из 100 смдлины
лодки проворны и катера длиной свыше 7,5 м	28,00 российских рублей из 100 см длины
плавучие средства (кроме спортивных):
с массой не более как 100 кг	14,00 российских рублей из 100 см длины
длиной не более как 7,5 м и массой свыше 100 кг	14,00 российских рублей из 100 см длины
длиной свыше 7,5 м и массой свыше 100 кг	28,00 российских рублей из 100 см длины

 

Ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно:

до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов;

от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов;

от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов;

от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов;

свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Ставки налога для лиц, состоящих на учете в органах Пенсионного фонда Донецкой Народной Республики, составляют 50 процентов от ставок, установленных пунктом 97.1 настоящей статьи.

К примеру, рассмотрим расчет транспортного налога на автомобиль легковой с объемом цилиндров двигателя от 1300 куб. см. , 2010 года выпуска:

Налоговая база – 1300 куб.см.

Ставка налога для данного объема двигателя ( от 1001 куб. см до 1500 куб. см.) - 10,00 российских рублей из 100 куб., учитывая  года выпуска   (от 5 до 10 лет) размер ставки будет составлять  80%. Т.е окончательная ставка составит 8 российских рублей из 100 куб. см

Сумма транспортного налога = (1300/100)*8 = 104  российских рубля.

Если владелец транспортного средства состоит на учете в органах Пенсионного фонда ДНР, то  сумма транспортного налога для него составит 50% или 52 российских рубля.

Обращаем внимание, что юридические лица в течение 30 дней со дня вступления в силу  Порядка уплаты транспортного налога обязаны предоставить в территориальные органы МДС ДНР  налоговую декларацию по транспортному налогу, в целом на текущий год и уплатить транспортный налог по наступившим срокам оплаты.