Налоги и хозяйственная деятельность

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства доходов и сборов Донецкой
Народной Республики от 05.02.2016 № 23 (в редакции
приказа Министерства доходов и сборов Донецкой
Народной Республики
от 02.05.2017 №169)

Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль

Раздел I. Общие положения

1.1. Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее - декларация) предусмотрено статьей 70 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

1.2. К налоговой отчетности по налогу на прибыль относятся:

1.2.1.декларация по налогу на прибыль (отчетная, новая отчетная, уточняющая)  (Приложение 1);

1.2.2.«Реестр выданных и полученных накладных/актов выполненных работ/предоставленных услуг» - приложение А к декларации по налогу на прибыль (Приложение 2);

1.2.3. «Расчет амортизации основных средств» - приложение АМ к декларации по налогу на прибыль (Приложение 3);

1.2.4. «Расшифровка операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами» - приложение Б к декларации по налогу на прибыль (Приложение 4);

1.2.5. «Сведения о льготах по налогу на прибыль, для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики» - приложение В к декларации по налогу на прибыль (Приложение 5).

1.2.6. «Реестр выданных и полученных накладных по операциям возврата товарно-материальных ценностей» - приложение ВН к декларации по налогу на прибыль (Приложение 6).

1.2.7. «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период» - приложение C к декларации по налогу на прибыль (Приложение 7).

1.3. Декларация подается за отчетный период в установленные Законом сроки органу доходов и сборов по месту учета налогоплательщика.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

2.1. Декларация подается за отчетный (налоговый) период, который равняется, согласно статье 70 Закона, календарному месяцу, календарному кварталу.

2.2. В соответствии со статьей 70 Закона плательщики налога на прибыль обязаны подать декларацию по налогу на прибыль не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

3.1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

3.2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

3.3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

3.4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет суммы доходов, расходов, прибыли/убытков, которые отражает в отчетности.

3.5. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

3.5.1. руководителя юридического лица или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

3.5.2. физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

3.6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности

4.1. Если после подачи декларации за отчетный период плательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать новую отчетную декларацию до окончания предельного срока предоставления декларации за отчетный период.

В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона,  не начисляется.

4.2. В случае, если плательщик в следующих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

4.3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по налогу на прибыль

5.1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная», «Уточняющая».

5.2. В поле «Тип периода» отмечается тип периода, за который подается декларация.

5.3. В поле «Основной вид деятельности» указывается код и название вида экономической деятельности (КВЭД).

5.4. В поле «Доля государственной собственности в уставном фонде предприятия» указывается доля государственной собственности в уставном фонде предприятия в процентах.

5.5. В поле  «Отчетный период» указываются цифрами период (месяц, квартал) и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

5.6. В поле  «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков - физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте.

5.7. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  - предпринимателя согласно регистрационным документам.

5.8. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо- предприниматель.

5.9. В поле  «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

5.10. В поле  «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

5.11. В поле «Наименование территориального органа  доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование органа доходов и сборов, в котором пребывает на учете плательщик.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу на прибыль «Полученные доходы, включаемые в валовые доходы отчетного периода»

6.1. В Раздел I декларации включаются валовые доходы, определенные  статьей 71 Закона, с учетом требований пункта 73.1 статьи 73 и пункта 74.1 статьи 74 Закона. В строке 1 декларации указывается общая сумма строк 1.1 - 1.8.

6.2. В строке 1.1 декларации указывается сумма дохода, полученная плательщиком от реализации приобретенного товара, продукции, сырья, материалов, выполненных работ, предоставленных услуг.

6.3. В строке 1.1.1 декларации указывается сумма дохода, полученного от реализации приобретенных горюче-смазочных материалов, торговая наценка на которые превышает 20 %. Налогообложение указанных операций осуществляется в соответствии с подпунктом 69.2.2 пункта 69.2 статьи 69 Закона (сумма, указанная в строке 1.1.1, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.1).

6.4. В строке 1.1.2 декларации указывается доход, полученный от сдачи в аренду недвижимости (сумма, указанная в строке 1.1.2, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.1).

6.5. В строке 1.2 указывается сумма дохода, полученного от реализации продукции, произведенной плательщиком самостоятельно.

6.6. В строке 1.2.1 указывается сумма дохода, полученного от реализации горюче-смазочных материалов собственного производства, торговая наценка на которые превышает 20 %. Налогообложение указанных операций осуществляется в соответствии с подпунктом 69.2.2 пункта 69.2 статьи 69 Закона (сумма, указанная в строке 1.2.1, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.2).

6.7. В строке 1.3 указывается сумма комиссионного вознаграждения, полученного плательщиком по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

6.8. В строке 1.4 указывается сумма дохода, полученного от осуществления банковских, страховых и других операций по оказанию финансовых услуг.

6.9. В строке 1.5 указывается сумма дохода от совместной деятельности.

6.10. В строке 1.6 указывается сумма (эквивалент стоимости) возвращаемых субъектом хозяйствования товаров, работ, услуг продавцу, при условии ее включения в состав валовых расходов прошлых отчетных периодов.

6.11. В строке 1.7 указывается сумма возвратной финансовой помощи, не возвращенная в течение 12 месяцев с момента ее получения.

6.12. В строке 1.8 указывается сумма прочих доходов, не предусмотренных строками 1.1-1.7.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу на прибыль «Полученные доходы, не включаемые в валовые доходы отчетного периода»

7.1. В строке 2 отражается сумма строк 2.1 - 2.4

7.2. В строке 2.1 указывается сумма полученных плательщиком кредитных средств.

7.3. В строке 2.2 указывается стоимость товаров переданных плательщиком - комитентом с целью реализации третьим лицам по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

7.4. В строке 2.3 указывается сумма денежных средств, полученная комиссионером от реализации товаров по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

7.5. В строке 2.4 указывается сумма возвратной финансовой помощи, полученной в отчетном периоде.

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу на прибыль «Расходы, включаемые в валовые расходы отчетного периода»

8.1. В строке 3 указывается общая сумма расходов, определенных пунктом 72.2 статьи 72 Закона, с учетом требований пункта 73.2 статьи 73 и пункта 74.1 статьи 74 Закона (сумма строк 3.1-3.14).

8.2. В строке 3.1 указывается сумма расходов, связанных с приобретением товаров, продукции, сырья, материалов с целью дальнейшей реализации. В данной строке не отражаются расходы, указанные в строке 3.12 декларации.

8.3. В строке 3.2 указывается сумма расходов плательщика, связанная с приобретением сырья, материалов для  изготовления собственной продукции.

8.4. В строке 3.3 указывается сумма расходов, понесенных плательщиком для приобретения товаров, работ или услуг, определённых фондом специального назначения в рамках бюджетных программ Республики.

8.5. В строке 3.4 указывается сумма амортизации основных средств, рассчитанная в соответствии с пунктом 77.10 статьи 77 Закона. 

8.6. В строке 3.5 указывается сумма расходов на приобретение работ или услуг, не предусмотренных строками 3.3,  3.11, 3.12.

8.7. В строке 3.6 указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы в соответствии с подпунктом 72.2.2 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

8.8. В строке 3.7 указываются расходы по расчётам с республиканским и местным бюджетом Донецкой Народной Республики в соответствии с подпунктом 72.2.3 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

8.9. В строке 3.8 указываются расходы, понесенные налогоплательщиком на ремонт и содержание основных средств в размере, предусмотренном подпунктом 72.2.12 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

8.10. В строке 3.9 указываются расходы, связанные с приобретением электроэнергии, воды, газа, услуг теплосети, услуг связи.

8.11. В строке 3.10 указывается стоимость товара, возвращенного плательщику покупателем, при условии включения данной суммы в состав валовых доходов прошлых периодов.

8.12. В строке 3.11 указывается сумма расходов плательщика, связанных с арендой имущества.

8.13. В строке 3.12 отражается сумма расходов, сформированных в соответствии с требованиями подпункта 72.2.18 пункта 72.2 статьи 72 Закона при осуществлении хозяйственных операций по заключенным договорам между субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики с нерезидентами, имеющими оффшорный статус.

При наличии договоров с нерезидентами, имеющими оффшорный статус, плательщик налога должен предоставить информацию о таких договорах в пояснении к налоговой декларации.

8.14. В строке 3.13 отражается суммы денежных средств, перечисляемые работодателями профсоюзным организациям на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу в соответствии с требованиями подпункта 72.2.14 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

8.15. В строке 3.14 указывается сумма расходов, сформированных соответствии с пунктом 72.2 статьи 72 Закона и  не предусмотренных строками 3.1 - 3.13.

Раздел IX. Порядок заполнения Раздела IV декларации по налогу на прибыль «Расходы, не включаемые в валовые расходы отчетного периода»

9.1. В строке 4 отражается сумма строк 4.1-4.6

9.2. В строке 4.1 указывается сумма непроизводственных расходов, установленных подпунктом 72.3.11 пункта 72.3 статьи 72 Закона, и понесенных налогоплательщиком в отчетном периоде.

9.3. В строке 4.2 указываются суммы денежных средств, ранее полученных как кредитные, и средств, выплачиваемых в качестве вознаграждения за их использование (проценты по кредиту, фиксированные ставки и т.п.)

9.4. В строке 4.3 отражается стоимость товаров, полученных в отчетном периоде плательщиком - комиссионером (поверенным, агентом и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

9.5. В строке 4.4 указывается стоимость основных средств, приобретенных плательщиком в отчетном периоде, а также расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности.

9.6. В строке 4.5 указывается сумма денежных средств (эквивалент стоимости товаров, оборудования, инструментов), полученных в виде международной технической помощи от иностранных государств в соответствии с международными соглашениями, целевых государственных дотаций или государственной помощи.

9.7. В строке 4.6 указывается сумма возвратной финансовой помощи, возвращенной в отчетном периоде.

Раздел X. Порядок заполнения Раздела V декларации по налогу на прибыль «Расчет налога»

10.1. В строке 5 отражается положительное значение разницы между валовыми доходами и валовыми расходами (строка 1- строка 3),  при этом в строке 6 ставится прочерк.

10.2. Строка 6 заполняется, если разница между строкой 1 и строкой 3 является отрицательной. В  строке 6 отражается абсолютное значение, т.е. строка 6 = строка 3- строка 1, если (строка 3- строка 1)>0, при этом в строке 5 ставится прочерк.

10.3. В строке 7 указывается прибыль плательщиков, освобожденная от налогообложения в соответствии со статьей 79 Закона.

10.4. В строке 8 отражается прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитанная как разница значений строк 5 и 7, т.е. строка 5 - строка 7.

10.5. В строке 9 указывается сумма дивидендов, подлежащая перечислению в доход государства в соответствии с требованиями подпункта 124.4.3 пункта 124.4 статьи 124 Закона.

10.6.  В строке 10 указывается сумма начисленного налога по ставке 20 %, рассчитанного по формуле: строка 10 = (строка 8 – строка 1.1.1 – строка 1.2.1) х 20%.

10.7. В строке 11 указывается сумма начисленного налога по ставке 100 % согласно пункту 69.2 статьи 69 Закона, рассчитанная по формуле: строка 11 = (строка 1.1.1 + строка 1.2.1) х  100%.

Раздел XI. Порядок заполнения Раздела VI декларации по налогу на прибыль «Расчет налога с выплаченного дохода нерезиденту»

11.1. В строку 12 заносится сумма денежных средств, выплаченных нерезиденту.

11.2. В строке 13 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, рассчитанная по формуле: строка 13 =  строка 12 х 20% .

Раздел XII. Порядок заполнения Раздела VII декларации по налогу на прибыль «Сумма начисленного налога, подлежащая уплате»

12.1. В строку 14 заносится общая сумма начисленного налога на прибыль за отчетный период, рассчитанная по формуле: строка 14 = строка 10 + строка 11+ строка 13.

12.2. В строку 15 заносится сумма налоговой льготы, предоставленной субъекту хозяйствования в соответствии с Порядком предоставления льгот по налогу на прибыль для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики, и на которую уменьшается налог на прибыль. Сумма налоговой льготы, отраженная в строке 15, не должна превышать общую сумму начисленного налога на прибыль за отчетный период, указанную в строке 14 декларации по налогу на прибыль.

12.3. В строке 16 указывается сумма налога на прибыль за отчетный период, подлежащая уплате. Данная сумма рассчитывается как разница значений строк 14 и 15 декларации по налогу на прибыль.

Раздел XIII. Порядок заполнения Раздела VIII декларации по налогу на прибыль «Распределение чистой прибыли»

13.1. В строку 17 заносится сумма чистой прибыли, распределенная в отчетном периоде, согласно нормам пункта 77.9 статьи 77 Закона.

Раздел XIV. Порядок заполнения Раздела IX декларации по налогу на прибыль «Исправление ошибок»

14.1. В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.

14.2. В строке 18 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации (строка 16 декларации, которая уточняется).

14.3. В строке 19 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 18 - строка 16). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 больше суммы, указанной в строке 16.

14.4. В строке 20 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 16 - строка 18). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 меньше суммы, указанной в строке 16.

14.5. В строке 21 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 20 х 3%).

14.6. В строке 22 указывается сумма пени, рассчитанная в соответствии с требованиями статьи 230 и 231 Закона.

Раздел XV. Порядок заполнения общей части приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

15.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

15.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.

15.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

15.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XVI. Порядок заполнения Раздела 1 приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

16.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

16.2. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

16.3. В графе 3 «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

16.4. В графе 4  «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг. 

16.5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

16.6. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

16.7. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XVII. Порядок заполнения Раздела 2 приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

17.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

17.2. В графе 2 «Код контрагента-поставщика» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя - поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.

17.3. В графе 3 «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

17.4. В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг. 

17.5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

17.6. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

17.7. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XVIII. Порядок заполнения приложения АМ к декларации по налогу на прибыль «Расчет амортизации основных средств»

18.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае начисления амортизации.

18.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

18.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

18.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

18.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

18.6. В графе 2 таблицы «Номер группы» указывается номер группы основных средств, согласно классификации, предусмотренной пунктом 77.10 статьи 77 Закона.

18.7. В графе 3 таблицы «Первоначальная стоимость основных средств» указывается стоимость приобретения основных средств, расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств, на которые начисляется амортизация.

18.8. В графах 4, 5 таблицы «Балансовая стоимость основных средств» указывается балансовая стоимость основных средств соответственно на начало и на конец отчетного периода.

18.9. В графе 6 таблицы «Сумма амортизации», указывается сумма амортизационных отчислений по каждой группе основных средств, рассчитанная в соответствии с нормами пункта 77.10 статьи 77 Закона.

Раздел XIX. Порядок заполнения общей части приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами»

19.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия хозяйственной деятельности или отсутствия операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами, в отчетном периоде.

19.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами период (месяц, квартал) и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение.

19.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

19.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XX. Порядок заполнения Раздела 1 приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка доходов, не подлежащих включению в валовые доходы отчетного периода»

20.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

20.2. В графе 2 таблицы «Код контрагента – комиссионера, покупателя, (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

20.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

20.4. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

20.5. В графе 5 «Строка декларации» указывается номер строки декларации по налогу на прибыль, в которой отражена данная операция.

Раздел XXI. Порядок заполнения Раздела 2 приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка расходов, не подлежащих включению в валовые расходы отчетного периода»

21.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

21.2. В графе 2 таблицы «Код контрагента – комитента (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя).

21.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

21.4. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

21.5. В графе 5 «Строка декларации» указывается номер строки декларации по налогу на прибыль, в которой отражена данная операция.

Раздел XXII. Порядок заполнения приложения В к декларации по налогу на прибыль «Сведения о льготах по налогу на прибыль, для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики»

22.1. Приложение к декларации подается в случае, если субъект хозяйствования участвует в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики.

22.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.

22.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

22.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

22.5. В графе 1 таблицы указывается порядковый номер записи.

22.6. В графе 2 таблицы указывается дата Распоряжения Министерства доходов и сборов о предоставлении субъекту хозяйствования налоговой льготы. Дата отражается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

22.7. В графе 3 таблицы указывается номер Распоряжения Министерства доходов и сборов о предоставлении субъекту хозяйствования налоговой льготы.

22.8. В графе 4 таблицы указывается сумма предоставленной налоговой льготы согласно Распоряжению Министерства доходов и сборов.

22.9. В графе 5 таблицы указывается общая сумма налоговой льготы, на которую был уменьшен налог на прибыль в периодах, предшествующих отчетному.

22.10. В графе 6 таблицы указывается сумма налоговой льготы, на которую в отчетном периоде уменьшается общая сумма начисленного налога на прибыль за отчетный период. Сумма соответствует значению строки 15 декларации по налогу на прибыль.

22.11. В графе 7 таблицы указывается сумма неиспользованной налоговой льготы, на которую субъект хозяйствования имеет право уменьшить налоговое обязательство в последующих отчетных периодах. Сумма рассчитывается по формуле: графа 7 = графа 4 – графа 5 – графа 6.

Раздел XXIII. Порядок заполнения Раздела 1 приложения ВН к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных (возвратных) накладных в отчетном периоде»

23.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

23.2. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя).

23.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя, которому выдана возвратная накладная.

23.4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

23.5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

23.6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XXIV. Порядок заполнения Раздела 2 приложения ВН к декларации по налогу на прибыль «Реестр полученных (возвратных) накладных в отчетном периоде»

24.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

24.2. В графе 2 «КодЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя.

24.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя, от которого получена возвратная накладная на товары, работы, услуги.

24.4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

24.5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

24.6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XXV. Порядок заполнения приложения C к декларации по налогу на прибыль «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период»

25.1.В графе 3 «Объем вывезенной/проданной продукции» указывается объем фактически вывезенной/проданной продукции в тоннах.

25.2. В графе 4 «Сумма сбора, подлежащая уплате» указывается сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, за вывезенную/проданную продукцию (гр.3  х  ставку сбора).    

25.3. В графе 5 «Сумма фактически уплаченного сбора» указывается сумма фактически уплаченного сбора за вывезенную/проданную продукцию.